
Tables d’impôt
Principaux crédits d’impôt non remboursables – 2021
Facteur | Fédéral (%) | Provincial (%) | ||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
C.-B. | Alb. | Sask. | Man. | Ont. | Qc | N.-B. | N.-É. | Î.-P.-É. | T.-N.-L. | Yn | T.N.-O. | Nun. | ||
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| |||||||||||||
Facteur général 1 | 15 | 5,06 | 10 | 10,5 | 10,8 | 5,05 | 15 | 9,4 | 8,79 | 9,8 | 8,7 | 6,4 | 5,9 | 4 |
Augmentation due à la surtaxe 2 |
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1,2 ou 1,56 |
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1,1 |
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Montants maximums de
certains crédits d’impôt |
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De base | 13 808 | 11 070 | 19 369 | 16 225 | 9 936 | 10 880 | 15 728 | 10 564 | 8 481 | 10 500 | 9 536 | 13 808 | 15 243 | 16 467 |
Conjoint ou conjoint de fait | 13 808 | 9 479 | 19 369 | 16 225 | 9 134 | 9 238 |
|
8 970 | 8 481 | 8 918 | 7 792 | 13 808 | 15 243 | 16 467 |
À 65 ans | 7 713 | 4 964 | 5 397 | 4 943 | 3 728 | 5 312 | 3 308 | 5 158 | 4 141 | 3 764 | 6 087 | 7 713 | 7 456 | 10 512 |
Seuil de revenu net | 38 893 | 36 954 | 40 179 | 36 794 | 27 749 | 39 546 | 35 650 | 38 400 | 30 828 | 28 019 | 33 359 | 38 893 | 38 893 | 38 893 |
Invalidité |
| |||||||||||||
De base | 8 662 | 8 303 | 14 940 | 9 559 | 6 180 | 8 790 | 3 492 | 8 552 | 7 341 | 6 890 | 6 435 | 8 662 | 12 361 | 14 016 |
Supplément moins de 18 ans | 5 053 | 4 844 | 11 212 | 9 559 | 3 605 | 5 127 |
|
4 989 | 3 449 | 4 019 | 3 028 | 5 053 | 5 053 | 5 053 |
Personne à charge et ayant une déficience (18 ans ou plus) | 7 348 |
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5 128 |
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7 348 |
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Aidant naturel |
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4 844 | 11 212 | 9 559 | 3 605 |
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4 989 | 4 898 | 2 446 | 3 028 |
|
5 052 | 5 052 |
Revenu de pension | 2 000 | 1 000 | 1 491 | 1 000 | 1 000 | 1 504 | 2 939 | 1 000 | 1 173 | 1 000 | 1 000 | 2 000 | 1 000 | 2 000 |
Enfant (chaque enfant de moins de 19 ans) |
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6 155 |
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Enfant (chaque enfant de moins de 6 ans) |
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1 200 | 1 200 |
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1 200 |
Adoption | 16 729 | 16 729 | 13 247 |
|
10 000 | 13 274 |
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12 869 | 16 729 |
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|
RPC/RRQ 3 | 3 166 | 3 166 | 3 166 | 3 166 | 3 166 | 3 166 |
|
3 166 | 3 166 | 3 166 | 3 166 | 3 166 | 3 166 | 3 166 |
Assurance-emploi (AE) 4 | 890 | 890 | 890 | 890 | 890 | 890 |
|
890 | 890 | 890 | 890 | 890 | 890 | 890 |
Montant canadien pour emploi | 1 257 |
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|
1 257 |
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Études (par mois) |
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Temps plein |
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400 |
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200 | 400 | 200 |
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400 | 400 |
Temps partiel |
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120 |
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60 | 120 | 60 |
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120 | 120 |
Manuels (par mois)5 |
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Temps plein |
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65 |
Temps partiel |
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20 |
Ce tableau indique le montant maximum des principaux crédits d’impôt non remboursables. Vous trouverez de plus amples renseignements sur les crédits d’impôt ainsi que sur les seuils et les règles applicables à chaque crédit réclamé dans les guides de déclaration de revenus des différentes provinces (à l’exception du Québec), sur le site de l’ARC à https://www.canada.ca/fr/agence-revenu/ services/formulaires-publications/trousses-impot-toutes-annees-imposition.html. Les résidents du Québec peuvent trouver de l’information sur les crédits d’impôt fédéraux sur le site de l’ARC et sur les crédits d’impôt du Québec sur le site de Revenu Québec à https://www.revenuquebec.ca/fr/ citoyens/credits-dimpot/.
1 Le facteur général, multiplié par le montant fédéral, provincial ou territorial, donne la valeur du crédit d’impôt non remboursable fédéral, provincial ou territorial. Pour les contribuables québécois, le facteur de chaque crédit fédéral est réduit de 16,5 % en raison de l’abattement fiscal fédéral.
2 Lorsque les surtaxes provinciales ou territoriales s’appliquent, la valeur des crédits sera majorée des facteurs indiqués.
3 Pour les résidents du Québec, le crédit fédéral maximal pour les cotisations au RRQ est de 3 428 $.
4 Pour les résidents du Québec, le régime fédéral d’assurance-emploi ne prévoit pas de prestations de maternité ou parentales; par conséquent, le crédit fédéral maximal pour les cotisations à l’assurance-emploi est de 664 $. Le Régime québécois d’assurance parentale (RQAP) est un régime distinct de prestations de maternité, de paternité, parentales et d’adoption. Pour le RQAP, le crédit fédéral maximal pour les cotisations est de 412 $.
5 Les crédits d’impôt fédéraux pour études et manuels ont été éliminés le 1er janvier 2017. Les montants inutilisés des crédits pour études et pour manuels qui auront été reportés prospectivement d’années antérieures à 2018 pourront toujours être demandés en 2018 et dans les années suivantes.
Taux d’imposition fédéral et provincial maximums, tranches d’imposition et surtaxes applicables en 2021
|
2021 | 2020 | |||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
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|
|
Taux et tranches d’imposition | Surtaxes
et seuils5 |
Taux et tranches d’imposition | |||||
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Principaux
crédits d’impôt non remboursables2 |
Salaire/
intérêts (%) |
Gains en
capital (%) |
Dividendes
déterminés3 (%) |
Dividendes
non déterminés4 (%) |
(%) | ($) | ($) | (%) | ($) | (%) | ($) | ($) |
| |||||||||||||
Fédéral | EP 13 808 | 33,00 | 16,50 | 24,81 | 27,57 | 15,00 | 0 | 49 020 |
|
|
15,00 | 0 | 48 535 |
CRP 2 000 |
|
|
|
|
20,50 | 49 021 | 98 040 |
|
|
20,50 | 48 536 | 97 069 | |
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| ||||||||||
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| ||||||||||
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| ||||||||||
Âge 7 713 à 38 893 |
|
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26,00 | 98 041 | 151 978 |
|
|
26,00 | 97 070 | 150 473 | ||
|
|
|
|
|
29,00 | 151 979 | 216 511 |
|
|
29,00 | 150 474 | 214 368 | |
|
|
|
|
|
33,00 | 216 512 | + |
|
|
33,00 | 214 369 | + | |
Colombie-
Britannique |
EP 11 070 | 53,50 | 26,75 | 36,54 | 48,89 | 5,06 | 0 | 42 184 |
|
|
5,06 | 0 | 41 725 |
CRP 1 000 |
|
|
|
|
7,70 | 42 185 | 84 369 |
|
|
7,70 | 41 726 | 83 451 | |
Âge 4 964 à 36 954 |
|
|
|
10,50 | 84 370 | 96 866 |
|
|
10,50 | 83 452 | 95 812 | ||
|
|
|
|
|
12,29 | 96 867 | 117 623 |
|
|
12,29 | 95 813 | 116 344 | |
|
|
|
|
|
14,70 | 117 624 | 159 483 |
|
|
14,70 | 116 345 | 157 748 | |
|
|
|
|
|
16,80 | 159 484 | 222 420 |
|
|
16,80 | 157 749 | 220 000 | |
|
|
|
|
|
20,50 | 222 421 | + |
|
|
20,50 | 220 001 | + | |
Alberta |
EP 19 369 | 48,00 | 24,00 | 34,31 | 42,31 | 10,00 | 0 | 131 220 |
|
|
10,00 | 0 | 131 220 |
CRP 1 491 |
|
|
|
|
12,00 | 131 221 | 157 464 |
|
|
12,00 | 131 221 | 157 464 | |
Âge 5 397 à 40 179 |
|
|
|
13,00 | 157 465 | 209 952 |
|
|
13,00 | 157 465 | 209 952 | ||
|
|
|
|
|
14,00 | 209 953 | 314 928 |
|
|
14,00 | 209 953 | 314 928 | |
|
|
|
|
|
15,00 | 314 929 | + |
|
|
15,00 | 314 929 | + | |
Saskatchewan | EP 16 225 | 47,50 | 23,75 | 29,64 | 42,29 | 10,50 | 0 | 45 677 |
|
|
10,50 | 0 | 45 225 |
CRP 1 000 |
|
|
|
|
12,50 | 45 678 | 130 506 |
|
|
12,50 | 45 226 | 129 214 | |
Âge 1 305 + 4 943 à 36 794 |
|
|
|
14,50 | 130 507 | + |
|
|
14,50 | 129 215 | + | ||
Manitoba | EP 9 936 | 50,40 | 25,20 | 37,78 | 46,67 | 10,80 | 0 | 33 723 |
|
|
10,80 | 0 | 33 389 |
CRP 1 000 |
|
|
|
|
12,75 | 33 724 | 72 885 |
|
|
12,75 | 33 390 | 72 164 | |
Âge 3 728 à 27 749 |
|
|
|
17,40 | 72 886 | + |
|
|
17,40 | 72 165 | + | ||
Ontario | EP 10 880 | 53,53 | 26,76 | 39,34 | 47,74 | 5,05 | 0 | 45 142 |
|
|
5,05 | 0 | 44 740 |
CRP 1 504 |
|
|
|
|
9,15 | 45 143 | 90 287 | 20 | 4 874 | 9,15 | 44 741 | 89 482 | |
Âge 5 312 à 39 546 |
|
|
|
11,16 | 90 288 | 150 000 | 36 | 6 237 | 11,16 | 89 483 | 150 000 | ||
|
|
|
|
|
12,16 | 150 001 | 220 000 |
|
|
12,16 | 150 001 | 220 000 | |
|
|
|
|
|
13,16 | 220 001 | + |
|
|
13,16 | 220 001 | + | |
Québec | EP 15 728 | 53,31 | 26,65 | 40,11 | 48,02 | 15,00 | 0 | 45 105 |
|
|
15,00 | 0 | 44 545 |
CRP 2 939 |
|
|
|
|
20,00 | 45 106 | 90 200 |
|
|
20,00 | 44 546 | 89 080 | |
Âge 3 308 à 35 650 |
|
|
|
24,00 | 90 201 | 109 755 |
|
|
24,00 | 89 081 | 108 390 | ||
|
|
|
|
|
25,75 | 109 756 | + |
|
|
25,75 | 108 391 | + | |
Nouveau-Brunswick | EP 10 564 | 53,30 | 26,65 | 33,51 | 47,75 | 9,40 | 0 | 43 835 |
|
|
9,68 | 0 | 43 401 |
CRP 1 000 |
|
|
|
|
14,82 | 43 836 | 87 671 |
|
|
14,82 | 43 402 | 86 803 | |
Âge 5 158 à 38 400 |
|
|
|
16,52 | 87 672 | 142 534 |
|
|
16,52 | 86 804 | 141 122 | ||
|
|
|
|
|
17,84 | 142 535 | 162 383 |
|
|
17,84 | 141 123 | 160 776 | |
|
|
|
|
|
20,30 | 162 384 | + |
|
|
20,30 | 160 777 | + | |
Nouvelle-Écosse | EP 8 481 | 54,00 | 27,00 | 41,58 | 48,28 | 8,79 | 0 | 29 590 |
|
|
8,79 | 0 | 29 590 |
CRP 1 173 |
|
|
|
|
14,95 | 29 591 | 59 180 |
|
|
14,95 | 29 591 | 59 180 | |
Âge 4 141 à 30 828 |
|
|
|
16,67 | 59 181 | 93 000 |
|
|
16,67 | 59 181 | 93 000 | ||
|
|
|
|
|
17,50 | 93 001 | 150 000 |
|
|
17,50 | 93 001 | 150 000 | |
|
|
|
|
|
21,00 | 150 001 | + |
|
|
21,00 | 150 001 | + | |
Île-du-Prince Édouard | EP 10 500 | 51,37 | 25,69 | 34,22 | 46,21 | 9,80 | 0 | 31 984 |
|
|
9,80 | 0 | 31 984 |
CRP 1 000 |
|
|
|
|
13,80 | 31 985 | 63 969 | 10 | 12 500 | 13,80 | 31 985 | 63 969 | |
Age 3 764 à 28 019 |
|
|
|
16,70 | 63 970 | + |
|
|
16,70 | 63 970 | + | ||
Terre-Neuve-
et-Labrador |
EP 9 536 | 51,30 | 25,65 | 42,61 | 44,59 | 8,70 | 0 | 38 081 |
|
|
8,70 | 0 | 37 929 |
CRP 1 000 |
|
|
|
|
14,50 | 38 082 | 76 161 |
|
|
14,50 | 37 930 | 75 858 | |
Âge 6 087 à 33 359 |
|
|
|
15,80 | 76 162 | 135 973 |
|
|
15,80 | 75 859 | 135 432 | ||
|
|
|
|
|
17,30 | 135 974 | 190 363 |
|
|
17,30 | 135 433 | 189 604 | |
|
|
|
|
|
18,30 | 190 364 | + |
|
|
18,30 | 189 605 | + | |
Yukon | EP 13 808 | 48,00 | 24,00 | 28,93 | 44,04 | 6,40 | 0 | 49 020 |
|
|
6,40 | 0 | 48 535 |
CRP 2 000 |
|
|
|
|
9,00 | 49 021 | 98 040 |
|
|
9,00 | 48 536 | 97 069 | |
Âge 7 713 à 38 893 |
|
|
|
10,90 | 98 041 | 151 978 |
|
|
10,90 | 97 070 | 150 473 | ||
|
|
|
|
|
12,80 | 151 979 | 500 000 |
|
|
12,80 | 150 474 | 500 000 | |
|
|
|
|
|
15,00 | 500 001 | + |
|
|
15,00 | 500 001 | + | |
Territoires du Nord-Ouest | EP 15 243 | 47,05 | 23,53 | 28,33 | 36,82 | 5,90 | 0 | 44 396 |
|
|
5,90 | 0 | 43 957 |
CRP 1 000 |
|
|
|
|
8,60 | 44 397 | 88 796 |
|
|
8,60 | 43 958 | 87 916 | |
Âge 7 456 à 38 893 |
|
|
|
12,20 | 88 797 | 144 362 |
|
|
12,20 | 87 917 | 142 932 | ||
|
|
|
|
|
14,05 | 144 363 | + |
|
|
14,05 | 142 933 | + | |
Nunavut | EP 16 467 | 44,50 | 22,25 | 33,08 | 37,79 | 4,00 | 0 | 46 740 |
|
|
4,00 | 0 | 46 277 |
CRP 2 000 |
|
|
|
|
7,00 | 46 741 | 93 480 |
|
|
7,00 | 46 278 | 92 555 | |
Âge 10 512 à 38 893 |
|
|
|
9,00 | 93 481 | 151 978 |
|
|
9,00 | 92 556 | 150 473 | ||
|
|
|
|
|
11,50 | 151 979 | + |
|
|
11,50 | 150 474 | + | |
Non-résident |
|
48,84 | 24,42 | 36,72 | 40,80 | 7,68 | 0 | 49 020 |
|
|
7,20 | 0 | 48 535 |
|
|
|
|
|
9,84 | 49 021 | 98 040 |
|
|
9,84 | 48 536 | 97 069 | |
|
|
|
|
|
12,48 | 98 041 | 151 978 |
|
|
12,48 | 97 070 | 150 473 | |
|
|
|
|
|
13,92 | 151 979 | 216 511 |
|
|
13,92 | 150 474 | 214 368 | |
|
|
|
|
|
15,84 | 216 512 | + |
|
|
15,84 | 214 369 | + |
1 Taux d’imposition en fonction des renseignements accessibles au public en date de juillet 2021
2 Les crédits d’impôt non remboursables sont généralement calculés au taux marginal le plus bas. Par exemple, les crédits d’impôt fédéral sont à 15 %. Toutes les provinces utilisent le taux pour la première tranche. EP : Exemption personnelle de base; CRP : Crédit pour revenu de pension; Âge : Réduction du crédit si le revenu dépasse un certain montant.
3 Dividendes déterminés : Dividendes versés par les sociétés résidant au Canada à même leur revenu assujetti au taux d’imposition des sociétés fédéral (sociétés publiques, SPCC [dividendes déterminés reçus de sociétés publiques], autres sociétés résidant au Canada et assujetties au taux d’imposition général des sociétés.
4 Dividendes non déterminés : Dividendes versés par des sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) à même le revenu admissible à la déduction accordée aux petites entreprises ou à même son revenu de placement autre que celui provenant de dividendes déterminés versés par des sociétés publiques.
5 Les surtaxes s’appliquent à l’impôt provincial au-delà du seuil.
Revenu
imposable ($) |
(%) | |||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
C.-B. | Alb. | Sask. | Man. | Ont. | Qc | N.-B. | N.-É. | Î.-P.-É. | T.-N.-L. | Yn | T.N.-O. | Nun. | Non-résidents1 | |
20 000 | 6,9 % | 5,0 % | 6,6 % | 10,1 % | 6,9 % | 7,1 % | 9,1 % | 8,4 % | 9,3 % | 9,2 % | 6,6 % | 6,0 % | 5,4 % | 11,8 % |
25 000 | 9,5 % | 9,0 % | 10,4 % | 13,2 % | 9,6 % | 11,2 % | 12,1 % | 11,5 % | 12,4 % | 12,1 % | 9,6 % | 9,0 % | 8,1 % | 13,9 % |
30 000 | 11,3 % | 11,6 % | 12,9 % | 15,3 % | 11,3 % | 13,9 % | 14,2 % | 13,7 % | 14,5 % | 14,0 % | 11,6 % | 11,0 % | 9,9 % | 15,3 % |
35 000 | 12,5 % | 13,5 % | 14,7 % | 16,9 % | 12,6 % | 15,8 % | 15,6 % | 16,1 % | 16,3 % | 15,4 % | 13,0 % | 12,4 % | 11,2 % | 16,3 % |
40 000 | 13,5 % | 15,0 % | 16,1 % | 18,2 % | 13,5 % | 17,3 % | 16,7 % | 17,9 % | 17,9 % | 16,7 % | 14,0 % | 13,5 % | 12,2 % | 17,0 % |
45 000 | 14,4 % | 16,1 % | 17,1 % | 19,3 % | 14,2 % | 18,4 % | 17,7 % | 19,3 % | 19,1 % | 18,1 % | 14,8 % | 14,3 % | 12,9 % | 17,6 % |
50 000 | 15,3 % | 17,1 % | 18,2 % | 20,3 % | 15,3 % | 19,9 % | 19,0 % | 20,5 % | 20,1 % | 19,4 % | 15,6 % | 15,4 % | 13,8 % | 18,2 % |
55 000 | 16,5 % | 18,3 % | 19,6 % | 21,4 % | 16,6 % | 21,5 % | 20,5 % | 21,9 % | 21,4 % | 20,8 % | 16,9 % | 16,6 % | 15,1 % | 19,3 % |
60 000 | 17,5 % | 19,3 % | 20,7 % | 22,4 % | 17,7 % | 22,8 % | 21,8 % | 23,1 % | 22,5 % | 22,0 % | 18,0 % | 17,7 % | 16,1 % | 20,2 % |
70 000 | 19,0 % | 20,9 % | 22,5 % | 24,0 % | 19,4 % | 24,8 % | 23,7 % | 25,2 % | 24,4 % | 23,8 % | 19,6 % | 19,3 % | 17,7 % | 21,7 % |
80 000 | 20,1 % | 22,1 % | 23,8 % | 25,5 % | 20,7 % | 26,4 % | 25,2 % | 26,7 % | 26,0 % | 25,3 % | 20,8 % | 20,5 % | 19,0 % | 22,8 % |
90 000 | 21,2 % | 23,1 % | 24,8 % | 26,9 % | 21,9 % | 27,6 % | 26,3 % | 27,9 % | 27,3 % | 26,5 % | 21,8 % | 21,5 % | 19,9 % | 23,6 % |
100 000 | 22,4 % | 23,9 % | 25,7 % | 28,1 % | 23,5 % | 29,0 % | 27,5 % | 29,0 % | 28,4 % | 27,6 % | 22,7 % | 22,7 % | 20,9 % | 24,4 % |
110 000 | 23,8 % | 25,0 % | 26,9 % | 29,5 % | 25,3 % | 30,5 % | 28,9 % | 30,3 % | 29,8 % | 28,9 % | 24,0 % | 24,2 % | 22,2 % | 25,7 % |
120 000 | 25,1 % | 25,9 % | 27,9 % | 30,7 % | 26,8 % | 31,9 % | 30,0 % | 31,4 % | 31,0 % | 30,0 % | 25,1 % | 25,3 % | 23,3 % | 26,8 % |
130 000 | 26,3 % | 26,7 % | 28,7 % | 31,6 % | 28,1 % | 33,1 % | 31,0 % | 32,3 % | 32,1 % | 30,9 % | 26,0 % | 26,3 % | 24,2 % | 27,7 % |
140 000 | 27,3 % | 27,5 % | 29,5 % | 32,5 % | 29,2 % | 34,2 % | 31,8 % | 33,1 % | 32,9 % | 31,3 % | 26,8 % | 27,2 % | 24,9 % | 28,5 % |
150 000 | 28,2 % | 28,2 % | 30,2 % | 33,2 % | 30,1 % | 35,0 % | 32,6 % | 33,8 % | 33,7 % | 32,2 % | 27,4 % | 28,0 % | 25,6 % | 29,1 % |
200 000 | 32,5 % | 31,6 % | 33,6 % | 36,6 % | 34,6 % | 38,8 % | 36,6 % | 37,9 % | 37,2 % | 36,0 % | 31,1 % | 31,8 % | 29,4 % | 32,6 % |
300 000 | 39,0 % | 36,5 % | 38,0 % | 41,0 % | 40,6 % | 43,5 % | 42,0 % | 43,1 % | 41,7 % | 40,9 % | 35,8 % | 36,7 % | 34,2 % | 37,7 % |
400 000 | 42,7 % | 39,4 % | 40,4 % | 43,3 % | 43,8 % | 45,9 % | 44,8 % | 45,8 % | 44,1 % | 43,5 % | 38,3 % | 39,3 % | 36,8 % | 40,5 % |
500 000 | 44,8 % | 41,1 % | 41,8 % | 44,7 % | 45,8 % | 47,4 % | 46,5 % | 47,4 % | 45,6 % | 45,1 % | 39,8 % | 40,8 % | 38,3 % | 42,2 % |
750 000 | 47,7 % | 43,4 % | 43,7 % | 46,6 % | 48,4 % | 49,4 % | 48,8 % | 49,6 % | 47,5 % | 47,1 % | 42,5 % | 42,9 % | 40,4 % | 44,4 % |
1 000 000 | 49,2 % | 44,5 % | 44,7 % | 47,6 % | 49,7 % | 50,4 % | 49,9 % | 50,7 % | 48,5 % | 48,2 % | 43,9 % | 43,9 % | 41,4 % | 45,5 % |
Taux
d’imposition marginaux les plus élevés |
(%) | |||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
C.-B. | Alb. | Sask. | Man. | Ont. | Qc | N.-B. | N.-É. | Î.-P.-É. | T.-N.-L. | Yn | T.N.-O. | Nun. | Non-résidents1 | |
Dividendes
déterminés |
31,44 % | 31,71 % | 29,64 % | 37,78 % | 39,34 % | 40,00 % | 33,51 % | 41,58 % | 34,22 % | 42,61 % | 28,93 % | 28,33 % | 33,08 % | 36,72 % |
Dividendes non
déterminés |
44,63 % | 42,31 % | 40,37 % | 46,67 % | 47,40 % | 46,25 % | 47,75 % | 48,28 % | 45,22 % | 44,59 % | 42,17 % | 36,82 % | 37,79 % | 40,80 % |
Gains en capital | 24,90 % | 24,00 % | 23,75 % | 25,20 % | 26,77 % | 26,66 % | 26,65 % | 27,00 % | 25,69 % | 25,65 % | 24,00 % | 23,53 % | 22,25 % | 24,42 % |
Autres revenus | 49,80 % | 48,00 % | 47,50 % | 50,40 % | 53,53 % | 53,31 % | 53,30 % | 54,00 % | 51,37 % | 51,30 % | 48,00 % | 47,05 % | 44,50 % | 48,84 % |
1On présume que les non-résidents ne seront pas admissibles au crédit d’impôt personnel de base du fédéral.
Taxes et frais d’homologation/ de vérification par province
Province | Valeur de la succession | Frais/Taxes |
---|---|---|
Colombie-Britannique | Jusqu’à 25 000 $ | 0 $ |
|
De 25 001 $ à 50 000 $ | 6 $ par tranche de 1 000 $ |
au-delà de 25 000 $ | ||
|
50 001 $ et plus | 14 $ par tranche de 1 000 $ |
au-delà de 50 000 $ | ||
Alberta | Jusqu’à 10 000 $ | 35 $ |
|
De 10 001 $ à 25 000 $ | 135 $ |
|
De 25 001 $ à 125 000 $ | 275 $ |
|
De 125 001 $ à 250 000 $ | 400 $ |
|
250 001 $ et plus | 525 $ maximum |
Saskatchewan | Tout montant | 7 $ par tranche de 1 000 $ ou portion |
Manitoba1 | Jusqu’à 10 000 $ | 70 $ |
|
10 001 $ et plus | 70 $ + 7 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette tranche au-delà de 10 000 $ |
Ontario | Jusqu’à 50 000 $ | 0 $ |
|
50 001 $ et plus | 15 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette tranche au-delà de 50 000 $ |
Québec | Testament non notarié | S.O. – Frais de vérification judiciaire seulement |
|
Testament notarié | Aucuns frais |
Nouveau-Brunswick | Jusqu’à 5 000 $ | 25 $ |
|
De 5 001 $ à 10 000 $ | 50 $ |
|
De 10 001 $ à 15 000 $ | 75 $ |
|
De 15 001 $ à 20 000 $ | 100 $ |
|
20 001 $ et plus | 5 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette tranche au-delà de 20 000 $ (0,5 %) |
Île-du-Prince-Édouard | Jusqu’à 10 000 $ | 50 $ |
|
De 10 001 $ à 25 000 $ | 100 $ |
|
De 25 001 $ à 50 000 $ | 200 $ |
|
De 50 001 $ à 100 000 $ | 400 $ |
|
100 001 $ et plus | 400 $ + 4 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette |
tranche au-delà de 100 000 $ | ||
Nouvelle-Écosse | Jusqu’à 10 000 $ | 85,60 $ |
|
De 10 001 $ à 25 000 $ | 215,20 $ |
|
De 25 001 $ à 50 000 $ | 358,15 $ |
|
De 50 001 $ à 100 000 $ | 1 002,65 $ |
|
100 001 $ et plus | 1 002,65 $ + 16,95 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette tranche au-delà de 100 000 $ |
Terre-Neuve-et-Labrador | Jusqu’à 1 000 $ | 60 $ |
|
1 001 $ et plus | 60 $ + 0,60 $ par tranche de 100 $ au-delà de 1 000 $ (0,6 %) |
Territoires du Nord-Ouest | Jusqu’à 10 000 $ | 30 $ |
|
De 10 001 $ à 25 000 $ | 110 $ |
|
De 25 001 $ à 125 000 $ | 215 $ |
|
De 125 001 $ à 250 000 $ | 325 $ |
|
250 001 $ et plus | 435 $ |
Yukon | Jusqu’à 25 000 $ | 0 $ |
|
25 001 $ et plus | 140 $ |
Nunavut | Jusqu’à 10 000 $ | 25 $ |
|
De 10 001 $ à 25 000 $ | 100 $ |
|
De 25 001 $ à 125 000 $ | 200 $ |
|
De 125 001 $ à 250 000 $ | 300 $ |
|
250 001 $ et plus | 400 $ |
1. Depuis le 6 novembre 2020, il n’y a plus de frais d’homologation à payer au Manitoba. Cela s’applique à toute demande de succession déposée à compter du 6 novembre 2020, quelle que soit la date de décès du défunt
Remarques :
Certaines provinces et territoires exigent une taxe de dépôt et d’autres frais administratifs. Il faut prendre connaissance de la législation provinciale pour bien comprendre tous les frais et coûts applicables.
La valeur de la succession est calculée selon les règles en vigueur dans chacune des provinces et chacun des territoires. Par exemple, ces règles dictent s’il est possible de déduire ou non des dettes ou des biens (réels ou personnels) spécifiques situés hors de la province ou du territoire.
Les frais peuvent être payables dans plus d’une province.
Octobre 2020 – Sous réserve des modifications aux législations et réglementations provinciales.
Conseil
Pour les frais d’homologation et de vérification en vigueur, consultez le Portail des conseillers (ouverture de session requise).
Principaux taux d’imposition des sociétés (taux combinés)
Fin d’exercice au 31 décembre (exercice fiscal de 12 mois)
Taux 2020
Province ou
territoire |
Général | SPCC | ||
---|---|---|---|---|
Investissement –
non RTF (%) |
RTF (%) | Revenu tiré
d’une entreprise exploitée activement |
Revenu de
placement (%) | |
Jusqu’à
500 000 $ – seuil fédéral (%) | ||||
Fédéral seulement1 | 15,00 | 15,00 | 9,00 | 38,67 |
Colombie- Britannique2 | 27,00 | 27,00 | 11,00 | 50,67 |
Alberta3 | 24,00 | 24,00 | 11,00 | 46,67 |
Saskatchewan4 | 27,00 | 25,00 | 11,00 | 50,67 |
Manitoba5 | 27,00 | 27,00 | 9,00 | 50,67 |
Ontario6 | 26,50 | 25,00 | 12,20 | 50,17 |
Québec7 | 26,50 | 26,50 | 14,00 | 50,17 |
Nouveau-Brunswick8 | 29,00 | 29,00 | 11,50 | 52,67 |
Nouvelle-Écosse9 | 29,50 | 29,50 | 11,63 | 53,17 |
Île-du-Prince-Édouard10 | 31,00 | 31,00 | 12,00 | 54,67 |
Terre-Neuve-et-Labrador11 | 30,00 | 30,00 | 12,00 | 53,67 |
Yukon12 | 27,00 | 17,50 | 11,00 | 50,67 |
Territoires du Nord-Ouest | 26,50 | 26,50 | 13,00 | 50,17 |
Nunavut13 | 27,00 | 27,00 | 12,00 | 50,67 |
Taux 2021
Province ou
territoire |
Général | SPCC | ||
---|---|---|---|---|
Investissement –
non RTF (%) |
RTF (%) | Revenu tiré
d’une entreprise exploitée activement |
Revenu de
placement (%) | |
Jusqu’à
500 000 $ – seuil fédéral (%) | ||||
Fédéral seulement1 | 15,00 | 15,00 | 9,00 | 38,67 |
Colombie- Britannique2 | 27,00 | 27,00 | 11,00 | 50,67 |
Alberta3 | 23,00 | 23,00 | 11,00 | 46,67 |
Saskatchewan4 | 27,00 | 25,00 | 11,00 | 50,67 |
Manitoba5 | 27,00 | 27,00 | 9,00 | 50,67 |
Ontario6 | 26,50 | 25,00 | 12,20 | 50,17 |
Québec7 | 26,50 | 26,50 | 13,00 | 50,17 |
Nouveau-Brunswick8 | 29,00 | 29,00 | 11,50 | 52,67 |
Nouvelle-Écosse9 | 29,00 | 29,00 | 11,50 | 52,67 |
Île-du-Prince-Édouard10 | 31,00 | 31,00 | 11,00 | 54,67 |
Terre-Neuve-et-Labrador11 | 30,00 | 30,00 | 12,00 | 53,67 |
Yukon12 | 27,00 | 17,50 | 9,00 | 50,67 |
Territoires du Nord-Ouest | 26,50 | 26,50 | 13,00 | 50,17 |
Nunavut13 | 27,00 | 27,00 | 12,00 | 50,67 |
RTF : Revenu de transformation ou de fabrication, SPCC : Société privée sous contrôle canadien Ce tableau est établi à partir des renseignements accessibles au public en date de juillet 2020. Tous les changements doivent être calculés au prorata du nombre de jours dans l’année d’imposition. Les taux peuvent ne pas s’appliquer au revenu des coopératives de crédit, des sociétés d’investissement à capital variable, des sociétés de placement hypothécaire, de la plupart des sociétés d’assurance-dépôts et des sociétés de placement étant donné que leur revenu est admissible à un traitement fiscal particulier. Certaines provinces prélèvent également un impôt sur le capital qui n’est pas pris en compte dans ce tableau
1 Fédéral : Le taux d’imposition des petites entreprises a été réduit pour passer de 10 % à 9 % en date de janvier 2019.
2 Colombie-Britannique : Le taux d’imposition des petites entreprises a été réduit pour passer de 2,5 % à 2 % en date du 1er avril 2017, comme prévu dans le cadre du budget de 2017. En date du 1er janvier 2018, le taux général d’imposition des sociétés est passé de 11 % à 12 %.
3 Alberta: Le 1er juillet 2020, soit 1,5 an plus tôt que prévu, le taux d’imposition des sociétés est passé de 10 % à 8 %.
4 Saskatchewan : En date du 1er janvier 2018, le taux général d’imposition des sociétés a augmenté pour passer de 11,5 % à 12 %, et le seuil applicable aux petites entreprises est passé de 500 000 $ à 600 000 $.
5 Le Manitoba a annoncé que le seuil applicable aux petites entreprises passera de 450 000 $ à 500 000 $ à compter du 1er janvier 2019.
6 Ontario : À compter du 1er janvier 2020, le taux des petites entreprises passera de 3,5 % à 3,2 %.
7 Québec : dans le cadre de son budget de 2015, la province a proposé une réduction du taux d’imposition général et des taux applicables aux placements et aux RTF. Ces taux sont graduellement ramenés de 11,9 % à 11,5 % à compter de 2017, la réduction prenant effet le 1er janvier de chaque année. Dans le cadre du budget de 2018, la province a annoncé que le taux d’imposition des petites entreprises passera de 8 % à 7 % à compter du 28 mars 2018. Elle a annoncé une réduction additionnelle chaque année pour atteindre 4 % en 2021.
8 Nouveau Brunswick : Le taux d’imposition des petites entreprises a été réduit pour passer de 3,5 % à 3 % le 1er avril 2017. Le taux applicable aux petites entreprises a été ensuite réduit à 2,5 % le 1er avril 2018.
9 Nouvelle-Écosse : Le taux d’imposition général des sociétés est passé de 16 % à 14 % le 1er avril 2020. Le taux des petites entreprises a également été ramené de 3 % à 2,5 % le 1er avril 2020.
10 Île-du-Prince-Édouard : Le 1er janvier 2020, le taux des petites entreprises a été ramené de 3,5 % à 3 %, et passera à 2 % à compter du 1er janvier 2021.
11 Terre-Neuve-et-Labrador : Dans le cadre de son budget de 2016, la province a annoncé une augmentation du taux général d’imposition de 14 % à 15 % et l’élimination du crédit d’impôt visant les RTF au 1er janvier 2016 rétroactivement.
12 Yukon : À compter du 1er juillet 2021, le taux d’imposition des petites entreprises passera de 2 % à 0 %.
13 Nunavut : Réduction du taux d’imposition des petites entreprises de 4 % à 3 % depuis le 1er juillet 2019.